УСН - всё о плюсах и минусах упрощёнки с примерами

При выборе режима налогообложения для малого бизнеса важно тщательно взвесить все «за» и «против». Один из наиболее популярных вариантов – упрощённая система налогообложения (УСН), которая имеет свои особенности и нюансы.

В этой статье мы подробно разберем плюсы и минусы УСН, рассмотрим конкретные примеры и дадим практические рекомендации, которые помогут вам принять взвешенное решение.

УСН: Плюсы и Минусы Упрощенной Системы Налогообложения с Примерами

УСН, или упрощенная система налогообложения, имеет свои плюсы и минусы, которые следует учитывать при выборе системы налогообложения для бизнеса.

Плюсы УСН

Низкие налоговые ставки: УСН предлагает низкие налоговые ставки по сравнению с другими системами налогообложения.

Простота учета: УСН требует меньше бухгалтерских записей и отчетности, что упрощает ведение учета для малого бизнеса.

Возможность выбора объекта налогообложения: Предприниматели могут выбрать один из двух объектов налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы".

Авансовые платежи: УСН позволяет платить налоги небольшими авансовыми платежами в течение года, что облегчает налоговое бремя.

Минусы УСН

Ограничения по доходам: Максимальный доход для применения УСН ограничен законом.

Ограничения по видам деятельности: Некоторые виды деятельности не подпадают под УСН.

Отсутствие налоговых вычетов: УСН не предусматривает налоговых вычетов за расходы, что может привести к более высокой налоговой нагрузке.

Особенности применения УСН: Использование УСН требует соблюдения определенных правил и ограничений, невыполнение которых может повлечь негативные последствия.

Примеры

Магазин розничной торговли с доходом 5 млн рублей в год: УСН с объектом налогообложения "доходы" позволит ему платить налог всего 6% (300 тыс. рублей).

Транспортная компания с доходом 12 млн рублей в год и расходами в размере 5 млн рублей: УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" снизит его налог до 3,5% (245 тыс. рублей).

Что такое УСН?

Упрощённая система налогообложения (УСН) – специальный налоговый режим для малого и среднего бизнеса, который позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить ведение бухгалтерского учёта.

Какие бывают виды УСН?

Существует два основных режима:

УСН "Доходы"

Облагаются налогом только полученные доходы.

УСН "Доходы минус расходы"

Облагается налогом прибыль, рассчитанная как разница между доходами и расходами.

Внутри каждого режима есть свои отчисления:

Для УСН "Доходы":

• 6% – для компаний;
• 1% – для ИП без наемных работников;
• 5% или 15% – для ИП с работниками.

Для УСН "Доходы минус расходы":

• 15% – для компаний;
• 6% – для ИП без наемных работников;
• 10% или 20% – для ИП с работниками.

Преимущества УСН

Низкие налоговые ставки: 6% при объекте "доходы" и 15% при объекте "доходы минус расходы".

Упрощенная система учета: Не требуется вести бухгалтерский учет, достаточно книги учета доходов и расходов.

Минимальная отчетность: Сдается только налоговая декларация 1 раз в год.

Льготные ставки страховых взносов: В 2023 году фиксированные страховые взносы ИП на УСН "доходы" составляют 45 842 руб., на УСН "доходы минус расходы" - 36 238 руб.

Налоговые каникулы для вновь зарегистрированных ИП: ИП на УСН освобождаются от уплаты налога в первые два года своей деятельности.

Возможность выбора объекта налогообложения: Можно переходить с одного объекта на другой в любой момент, даже в течение года.

Недостатки УСН

Ограниченность выбора видов деятельности: Не все виды деятельности могут перейти на УСН. Например, банки, страховые компании, ломбарды и некоторые виды деятельности, связанные с добычей полезных ископаемых.

Ограничение по численности сотрудников: Организации с численностью сотрудников более 100 человек не вправе применять УСН.

Ограничение по доходам: Лимит доходов для применения УСН составляет 200 млн рублей за налоговый период. При превышении лимита организация обязана перейти на общий режим налогообложения.

Запрет на вычет НДС: На УСН не предусмотрена возможность вычета НДС при покупке товаров, работ и услуг. Это может стать существенным недостатком для организаций, работающих с НДС-плательщиками.

Фиксированные взносы: Организации на УСН обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы за своих сотрудников, даже если организация не ведет деятельности и не получает доход.

Кто может применять УСН?

Применять упрощенную систему налогообложения (УСН) могут юридические лица и индивидуальные предприниматели, соответствующие следующим требованиям:

Для юрлиц:

• Численность работников – не более 130 человек;
• Доход за отчетный период – не более 200 млн рублей.

Для ИП:

• Численность наемных работников – не более 15 человек
• Доход за отчетный период – не более 60 млн рублей.

Так же определены виды деятельности, при которых применять УСН нельзя.

Как перейти на УСН и что при этом учесть?

Подать заявление в налоговую по месту регистрации ИП или ООО в течение 30 дней с начала календарного года (для вновь зарегистрированных) или до 31 декабря текущего года (для действующих организаций).

Если налоговая откажет, то скорректировать заявление в соответствии с замечаниями и подать заново.

С момента подачи заявления считается, что организация перешла на УСН с начала календарного года.

Вопрос-ответ:

Что такое УСН?

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это особый налоговый режим, предназначенный для малого и среднего бизнеса, который позволяет снизить налоговую нагрузку и упростить ведение бухгалтерского учета.

Как выбрать подходящий объект налогообложения при УСН?

Выбор объекта налогообложения зависит от специфики деятельности и структуры расходов предприятия. Для компаний с небольшими расходами выгоднее выбрать объект "доходы", а для предприятий с высокими затратами — "доходы минус расходы".

Что такое УСН?

УСН (упрощенная система налогообложения) — это специальный налоговый режим, который могут применять малые предприятия и индивидуальные предприниматели. Он позволяет им платить меньше налогов и пользоваться упрощенным порядком ведения бухгалтерского учета.