Учет заработной платы сотрудников - Бухгалтер.рф

Для правильного учета заработной платы важно четко следовать законодательным требованиям и внутренним регламентам предприятия. Несоблюдение установленного порядка грозит штрафными санкциями и другими негативными последствиями.

Сотрудники бухгалтерии предприятия несут ответственность за корректное начисление и выплату заработной платы сотрудникам, а также за своевременное удержание и перечисление налогов и страховых взносов. Для выполнения этих обязанностей необходимо наличие квалифицированных кадров и налаженных внутренних процессов.

Учет заработной платы сотрудников

Начните с создания учетной ведомости заработной платы для учета заработка и удержаний каждого сотрудника.

Рассчитывайте заработную плату сотрудников в соответствии с их тарифными ставками, отработанным временем и бонусами.

Выполняйте расчет и удержание налогов, включая подоходный налог, взносы в социальные фонды и прочие удержания.

Выдавайте заработную плату сотрудникам, используя выбранный метод (наличные, банковский перевод или электронный кошелек).

Сохраняйте все записи по начислению и выплате заработной платы для аудита и налоговых целей.

Используйте программное обеспечение для автоматизации расчета и учета заработной платы для увеличения точности и эффективности.

Проверяйте и сверяйте записи по заработной плате с банковскими выписками и записями налоговых органов.

Регистрация и учет рабочего времени

Для корректного начисления зарплаты и учета рабочего времени сотрудников ведется табель. Он может быть оформлен в электронном или бумажном виде.

Для заполнения табеля учета рабочего времени используют унифицированную форму Т-12 или Т-13. Это первичный документ, поэтому его форма и порядок заполнения должны быть закреплены в учетной политике предприятия.

Также организации вправе разрабатывать собственные формы табелей, в которых должны быть указаны обязательные реквизиты первичных документов.

Начисление заработной платы по различным системам оплаты труда

Для правильного расчета зарплаты сотрудников организации выбирают одну из существующих систем оплаты труда. Существуют следующие системы оплаты:

• Повременная. Зарплата рассчитывается исходя из количества проработанного времени (час, день, неделя и т.д.) и установленной ставки.
• Сдельная. Зарплата зависит от объема выполненных работ, исчисляется по утвержденным расценкам за единицу продукции (штуку, тонну и т.д.).
• Договорная (контрактная). Размер оплаты определяется по договоренности сторон трудового договора и прописывается в контракте.
• Комиссионная. Сотрудник получает процент от продаж или иного показателя, установленного работодателем.
• Валюта. Единицей начисления служит валюта (рубль, доллар, евро и т.д.).

Учет выплат и удержаний из заработной платы

Выплаты

Отражайте начисления заработной платы на отдельные счета бухгалтерского учета, открытые для каждого вида выплаты (например, зарплата, премии, надбавки).

Удержания

Ведите учет удержаний из заработной платы сотрудников по соответствующим субсчетам, открытым к счетам выплат (например, НДФЛ, страховые взносы, алименты).

Рассчитывайте удержания с начисленной заработной платы в соответствии с действующим законодательством и локальными нормативными актами организации.

Отражайте удержания в расчетно-платежной ведомости.

Расчет налогов и взносов с заработной платы

Для корректного расчета суммы налогов и взносов с заработной платы сотрудника необходимо определить:

вид выплаты;

наличие необлагаемых сумм;

ставки и тарифы.

Виды выплат

Оклад, тарифная ставка, премия, бонус – облагается всеми налогами и страховыми взносами;

Компенсация за неиспользованный отпуск – с суммы до 122 048 рублей удерживается НДФЛ;

Ставки и тарифы

НДФЛ – 13% от суммы дохода за вычетом необлагаемых сумм;

Страховые взносы:

ПФР – 22%;

ФСС – 2,9%;

ФОМС – 5,1%;

ВНиМ – 1,5% (для отдельных категорий работодателей).

Составление и сдача отчетности по заработной плате

Ежемесячно работодатели обязаны составлять и сдавать отчетность по заработной плате:

РСВ - расчет по страховым взносам;

6-НДФЛ - расчет по НДФЛ, удержанному с доходов физлиц;

СЗВ-М - сведения о застрахованных лицах.

РСВ

Срок сдачи - не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Для составления отчета используйте форму, утвержденную приказом ФНС России от 10.10.2021 № ЕД-7-11/875@.

Отчитывайтесь за каждый филиал, представительство и обособленное подразделение, не имеющее отдельного баланса.

Если у компании есть обособленные подразделения, сдавайте отчет отдельно по каждому подразделению, а также сводный отчет.

6-НДФЛ

Срок сдачи - не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Не представляйте отчет налоговому агенту, получившему за отчетный (налоговый) период доход от источников в РФ в виде вознаграждений, выплачиваемых по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ или оказание услуг.

Контролировать уплату НДФЛ, исчисленного с таких доходов, должна налоговая инспекция по месту жительства физлица-получателя дохода.

СЗВ-М

Срок сдачи - не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Не сдавайте сведения на:

внешних совместителей;

иностранных граждан, временно пребывающих в РФ, осуществляющих трудовую деятельность на основании патента;

граждан, привлекаемых по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) для выполнения работ и оказания услуг.

Вопрос-ответ:

Что такое учет заработной платы?

Учет заработной платы - это систематический процесс учета, начисления и выплаты денежного вознаграждения работникам за выполненную ими работу.

Какие документы необходимы для учета заработной платы?

Для учета заработной платы обычно требуются следующие документы: табели учета рабочего времени, расчетные листки, платежная ведомость и ведомость на выдачу.

Как рассчитываются налоги с заработной платы?

Налоги с заработной платы рассчитываются в соответствии с действующим налоговым законодательством и могут включать подоходный налог, взносы на социальное страхование и взносы на медицинское страхование. Налогооблагаемая база определяется как общая сумма заработной платы за вычетом установленных вычетов.

Какие существуют формы выплаты заработной платы?

Заработная плата может выплачиваться в различных формах, включая наличными, банковским переводом, картой предоплаты или ваучерами. Выбор формы выплаты обычно определяется соглашением между работодателем и работником и может зависеть от таких факторов, как удобство, безопасность и налоговые соображения.