Налогообложение ООО в 2024 году - последние данные

В 2024 году налоговое законодательство для ООО претерпит ряд важных изменений. Налоговая служба рекомендует всем организациям ознакомиться с нововведениями и своевременно внести корректировки в свою отчетность.

Ключевые изменения касаются:

НДС. С 1 января 2024 года вводится обязательная электронная отчетность по НДС для всех налогоплательщиков, в том числе и для ООО.

Налог на прибыль. Вводится единый налог для организаций с доходом выше 300 млн рублей в год. Ставка единого налога составит 20%. ООО с доходом ниже 300 млн рублей смогут продолжать уплачивать налог на прибыль по действующим ставкам.

УСН. Упрощенная система налогообложения претерпит изменения в части учета доходов и расходов. С 1 января 2024 года при расчете налоговой базы по УСН с объектом налогообложения "доходы" не учитываются доходы от реализации основных средств и нематериальных активов.

Страховые взносы. Ставки страховых взносов остаются неизменными, однако база для их уплаты расширяется за счет возмещения расходов на отпуск, командировочные и другие социальные выплаты.

Изменения в налоговых ставках

Налог на прибыль

- Для ООО с общей системой налогообложения ставка налога на прибыль остается неизменной - 20%.

- Для ООО на упрощенной системе налогообложения ставки не изменились:

- 6% при объекте налогообложения "доходы"

- 15% при объекте налогообложения "доходы минус расходы"

Страховые взносы

- Ставки страховых взносов для ООО с общей системой налогообложения остаются такими же:

- Пенсионное страхование - 22%

- Медицинское страхование - 5,1%

- Фонд социального страхования - 2,9%

- Для ООО на упрощенной системе налогообложения ставки страховых взносов снижаются с 30% до 20%.

НДС

- Стандартная ставка НДС сохранится на уровне 20%.

- Сниженная ставка НДС 10% будет распространена на большее количество товаров и услуг.

- Ставка НДС 0% также сохранится для отдельных категорий товаров и услуг.

Налоговый режим УСН

Он характеризуется небольшими ставками налога, отсутствием НДС (кроме УСН "Доходы минус расходы") и упрощенной отчетностью.

Для организаций на УСН предусмотрено два варианта исчисления налоговой базы:

• Доходы (ставка 6%)
• Доходы минус расходы (ставка 15%)

Налоговый режим ЕНВД

ЕНВД отменен с 01.01.2023.

Налог на прибыль

Ставка налога на прибыль для ООО в 2024 году остается неизменной: 20%. При этом для IT-компаний, находящихся в аккредитованных технопарках, действует пониженная ставка в размере 3%.

НДС: ставки и особенности учета

Ставки НДС:

Особенности учета:

• Учет НДС ведется в Книге покупок и Книге продаж.
• Налоговый период - один квартал.
• Налоговая декларация по НДС сдается в электронном виде не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
• Налог к уплате рассчитывается как разница между начисленным и предъявленным к вычету НДС.
• Налогоплательщики вправе применять освобождение от НДС при доходе за предыдущие 12 месяцев не более 2 млн рублей.

Уплата налогов и отчетность

Уплата налогов:

Уплачивайте налоги в установленные сроки, указанные в налоговом календаре.

Перечисляйте платежи на счета ФНС, указанные в налоговых уведомлениях.

При просрочках платежей начисляются пени.

Отчетность:

Своевременно сдавайте декларации и отчеты в соответствии с графиком, утвержденным ФНС.

Сдавайте отчетность с помощью электронных сервисов ФНС:

Личный кабинет налогоплательщика

Подсистема представления налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде

Вопрос-ответ:

Какая ставка налога на прибыль у ООО в 2024 году?

Налог на прибыль для ООО в 2024 году остается на уровне 20% для организаций, применяющих общую систему налогообложения (ОСН).

Какие изменения ждут ООО в исчислении НДС в 2024 году?

С 1 января 2024 года налог на добавленную стоимость (НДС) для организаций, применяющих ОСН, облагается по ставке 20%. Ставка НДС в размере 10% сохраняется для продовольственных товаров, медицинских услуг и детских товаров.

Введены ли ограничения на применение упрощенной системы налогообложения (УСН) для ООО в 2024 году?

Критерии применения УСН для ООО не изменятся и в 2024 году. Организации могут использовать УСН, если их доходы не превышают 200 миллионов рублей в год, а средняя численность работников составляет не более 130 человек.

Коснутся ли изменения в налогообложении ООО сферы IT?

Да, в 2024 году вводится пониженная ставка налога на прибыль в размере 3% для организаций, занимающихся деятельностью в сфере информационных технологий и разработкой программного обеспечения. При этом доход от такой деятельности должен составлять не менее 90% от общей выручки организации.